税务服务

准时申报税务对个人和公司都至关重要。在个人和公司税务方案众多的情况下,选择一家专业公司将确保您在税务义务方面心无旁骛,使您能够专注于战略问题,保持竞争力。

我们为个人和公司提供一系列服务,根据您的业务需求,可以选择年度或月度承诺。

消费税(GST)申报服务

我们提供消费税 (GST) 申报服务,帮助您的公司满足季度性的GST申报义务。我们将确保您的GST申报按时提交。

消费税(GST)

商品与服务税 (Goods and Services Tax,简称GST)是一种广义消费税,征收范围涵盖新加坡的货物进口以及几乎所有商品和服务供应。在其他国家,GST也被称为增值税 (Value-Added Tax,简称VAT)。目前新加坡的GST税率为 9%。

GST免税适用于大多数金融服务、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁,以及投资贵金属的进口和本地供应。出口的货物和国际服务适用零税率 (0% GST)。

年营业额超过新币100万的公司必须进行GST注册 (强制性注册)。未超过新币100万营业额的公司,根据其独特情况,也可以选择进行GST注册 (自愿性注册)。

消费税(GST)申报服务

我们的增值税申报服务是我们增值税编制服务的完善补充,能够帮助您的公司按时履行季度性的增值税申报义务。我们的服务范围包括:

  • 审核和电子申报增值税报表,并协助处理预先注册的进项税申请
  • 提供日常业务交易增值税处理建议
  • 进行增值税尽职调查审核
  • 在必要时协助应对与新加坡税务局(IRAS)的税务审计/税务调查过程

让我们协助您的公司处理增值税事务。作为新加坡其中一家历史悠久的本地会计服务提供商,我们将为您提供优质的服务。 请立即联系我们

合规要求

消费税(GST)申报和缴款截止日期是在报表所覆盖的会计期间结束后一个月。

增值税会计期间 申报和缴纳截止日期
1月至3月 4月30日
4月至6月 7月31日
7月至9月 10月31日
10月至12月 1月31日

如果您获得了特殊的消费税会计期间,纳税申报的截止日期将是特殊会计期间结束后的一个月。

即使在会计期间没有业务活动,注册了消费税的企业也必须提交“零”增值税申报。如果您的企业已经停业,您需要申请取消消费税登记。

常见问题解答

1. 逾期申报的罚款是多少?

对于未按时提交或延迟提交GST F5/F8申报表,IRAS可能会:

  • 从2018年4月1日起,对于未按截止日期提交GST申报表的情况,立即处以200新元的罚款。每个未提交的GST F5/F8申报表每个完整的月份,将继续处以200新元的罚款 (最高不超过每个未提交的F5/F8申报表10,000新元)。
  • 对应计税金额发出估算的评估,并会产生罚款。只有在收到逾期的GST申报表后,才会对估算的评估和罚款金额进行修订。

2. 应交消费税的缴纳期限是什么时候?

应缴税款必须在每个会计期间结束后的一个月内缴纳。对于未及时缴纳或拖欠税款的情况,将对截止日期前未缴纳的税款额征收5%的罚款。若在规定会计期限截止后的60天内仍未缴纳,可能还会加收未缴税款总额2%的额外罚款,最高不超过未缴税款总额的50%。

3. 我在GST注册之前发生的GST支出(预注册GST)可以申报吗?

您可以申报预注册GST,但必须同时符合一般的输入税申报规则和预注册GST规则。

输入税申报一般规则:

  1. 货物或服务必须向您供应。对于进口货物,货物必须由您进口;
  2. 货物或服务用于您的业务目的;
  3. 本地采购必须有您名字的有效税务发票或在申报输入税时的简化税务发票作为支持;
  4. 进口必须有显示您为货物进口商的进口许可证;
  5. 货物或服务必须用于开展您的业务过程中的应税供应(即标准税率和零税率供应)或超出范围供应(例如第三国货物销售),如果在新加坡进行,则将是应税供应;
  6. 输入税申报不违反GST(一般)法规第26和第27条款; 您已采取合理措施确认并得出结论,货物或服务不属于失踪交易欺诈安排;并且您已采取合理措施核实并得出结论,货物或服务不属于失踪交易欺诈安排。

4. 如何自愿取消消费税注册?

如果您不需要注册消费税,您可以申请取消消费税注册。然而,如果您之前是自愿注册的,您必须至少保持注册2年才能取消注册。

如果由于特定情况下(例如,与主要客户的高额销售合同终止或大规模缩减业务),您确定未来12个月的应税营业额将不超过新币100万,您也可以取消消费税注册。您需要提供支持文件来证明您的预测基础。

请注意,申请取消消费税注册的具体步骤和要求可能会根据您的情况而有所不同。如果您有任何疑问或需要进一步了解如何取消消费税注册,请直接与税务局联系或咨询专业会计服务公司。

5. 更改财政年度对消费税的影响是什么?

当您注册消费税时,根据您的财年结算日,您会被分配季度性的消费税报表周期。每当财年结算日发生变更时,并不会自动调整您的消费税报表周期。您需要确保在适当的时间提交和缴纳消费税。

根据您的业务需求,您可以通过IRAS网站上的myTax Portal,通过myTax Mail的方式,书面申请更改申报频率。您的申请将会经过IRAS的批准。

6. 什么是反向征税(reverse charge)及其工作原理?

从2020年1月1日开始,消费税(GST)将适用于进口服务,具体如下:

  1. 反向征税 (RC):
  2. 服务的接收方将按照供应方的身份纳税,并对他进口的服务进行GST申报。他可以按照正常的进项税规则申请GST退税。此适用于企业间交易 (Business-to-business transactions)。
  3. 海外供应商登记(OVR)制度:
  4. 从2023年1月1日开始,消费税将扩展至海外供应商登记(OVR)制度下的面向消费者的非数字服务。目前受GST征税的数字服务将继续适用于扩展的海外供应商登记制度。因此,从2023年1月1日起,所有面向消费者的进口远程服务,无论是数字还是非数字服务,都将通过扩展的OVR制度征税。

7. 可不可以对免税供应申请进项税退税?

通常情况下,用于进行免税供应的进项税是不可退税的,除非符合「德米尼斯规则」。德米尼斯规则允许注册了消费税的企业对免税供应进行进项税退税。

为符合德米尼斯规则,免税供应的价值必须小于或等于以下两个条件中的一个:

  1. 每月平均价值不超过$40,000;以及
  2. 该时期内所有应税和免税供应总值的5%。

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